金融債権

貸借対照表上の資産であり、企業が顧客の製品購入を支援するために顧客へ供与した未回収の貸付金または与信を表すもの。

金融債権とは、企業が顧客の製品やサービスの購入を支援するために提供した未回収のローンや与信を表す貸借対照表上の資産です。通常30日から90日以内に決済される短期の請求書である標準的な売掛金とは異なり、金融債権は正式な長期の与信契約を表します。これには、分割払契約、顧客ローン、および売り手が貸し手として機能するファイナンス・リースが含まれます。 企業は、これらの債権を将来現金を受け取る契約上の権利を表すため、資産として計上します。自社内でのファイナンス提供は売上を大幅に押し上げ、収益認識を加速させる可能性がありますが、企業のリスクプロファイルも変化させます。現金を即座に受け取る代わりに、企業は自己資本を拘束し、買い手の信用リスクを負担します。 投資家は、信用品質と流動性リスクを評価するために金融債権を分析します。総売上高に対する金融債権の残高の増加は、企業が販売量を人為的に膨らませるために信用基準を緩めていることを示唆する可能性があります。このリスクを評価するには、投資家は関連する貸倒引当金と顧客のデフォルトの過去の発生率を確認する必要があります。デフォルト率が上昇すれば、企業はこれらの資産を減損処理せざるを得なくなり、収益性が直接損なわれる可能性があります。

A社は、産業用製造システムを顧客に$500,000で販売する。即時の現金支払いを求めず、A社は5年間のファイナンスプランを提供する。顧客は$100,000を頭金として現金で支払い、残額$400,000についてファイナンス契約に署名する。A社は貸借対照表に現金$100,000およびファイナンス売掛金$400,000を計上する。