净准备金增加

金融机构为覆盖预期未来贷款违约而预留的现金储备有所增加。

当一家金融机构增加其资产负债表上的信贷损失准备金总额时，就形成了净准备金计提。为此，银行会从其当期收益中计提一笔非现金费用，并在利润表中记为信贷损失拨备。这种前瞻性的会计调整反映的是管理层对贷款违约率上升或宏观经济环境恶化的预期，而非已经发生的损失。 投资者通过分析净准备金计提来判断银行的信贷质量以及管理层对经济前景的看法。虽然准备金计提会压低当季报告的净利润和盈利能力指标，但它通过建立更充足的缓冲来抵御未来的核销，从而强化了资产负债表。相反，当银行减少准备金时，就发生了净准备金释放，这会人为地提振当季盈利，但如果经济状况意外恶化，留下的缓冲就更小。 在评估净准备金计提时，投资者必须区分是由信贷趋势恶化（如拖欠率上升）驱动的计提，还是由健康的贷款组合增长驱动的计提。一家正在扩大贷款规模的银行，即使信贷质量依然优良，也必须为这些新贷款计提准备金。散户投资者的一个关键陷阱是只关注净利润的头条数字，而不去核查利润的突然下降是否仅仅源于一次保守、审慎的准备金计提。

银行A在本季度初拥有100.0亿美元贷款损失准备金。本季度内，它核销了1亿美元不良贷款（核销额），并从先前已核销贷款中回收了2000万美元。为应对预期中的经济放缓，管理层希望其期末贷款损失准备金达到105亿美元。准备金净增加额计算如下：105亿美元（期末）- 100亿美元（期初）+ 1亿美元（核销）- 2000万美元（回收）= 5.8亿美元。该银行必须计提5.8亿美元信用损失拨备，这将使其本季度税前收入减少相应金额。